Posted by: @satjatham-polsaen

สวัสดีครับอาจารย์ มีเรื่องรบกวนสอบถามครับ 

สมมุติเพื่อนผมยืมตัง 120 กำหนดชำระภายใน 1 ปี โดยแบ่งเป็นงวดๆให้จ่ายทุกเดือน เดือนละ 10 บาท พร้อมดอกเบี้ย อีก เดือนละ 1 บาท (ทั้งปีรวมเป็น 12 บาท)

แสดงว่าผมมีลูกหนี้ 132 บาท

เริ่มเดือน 1 เพื่อนยังไม่จ่าย และยังไม่ถึงกำหนดชำระ ณ สิ้นเดือน

- ลูกหนี้ปกติ 132 บาท

สิ้นเดือน 2 เพื่อนยังไม่จ่าย (ทั้งเดือนแรกและเดือน 2)

- ลูกหนี้ปกติ 121 บาท

- เกินกำหนดชำระ 1-30 วัน = 11 บาท

สิ้นเดือน 3 เพื่อนยังไม่จ่าย (ทั้งเดือนแรกและเดือน 2,3)

- ลูกหนี้ปกติ 99 บาท

- เกินกำหนดชำระ 1-30 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดชำระ 31-60 วัน = 22 บาท

สิ้นเดือน 4 เพื่อนยังไม่จ่าย (ทั้งเดือนแรกและเดือน 2,3,4)

- ลูกหนี้ปกติ 88 บาท

- เกินกำหนดชำระ 1-30 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดชำระ 31-60 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดชำระ 61-90 วัน = 22 บาท

สิ้นเดือน 5 เพื่อนยังไม่จ่าย (ทั้งเดือนแรกและเดือน 2,3,4,5)

- ลูกหนี้ปกติ 77 บาท

- เกินกำหนดชำระ 1-30 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดชำระ 31-60 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดชำระ 61-90 วัน = 11 บาท

- เกินกำหนดมากกว่า 90 วัน = 22 บาท

1. ถ้าแบบนี้ ผมควรคิด NPL ที่ 22 ดี เหรอ คิด 132 ไปเลย เพราะดูแล้วมันคงขยับแบบนีเไปเรื่อย 

2. หรือว่าปกติทางบัญชีเขา จะตั้ง NPL แค่ 22 แต่ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คิดว่าน่าจะเกิดขึ้นก็ตั้ง 132 ไปเลย (คิดเผื่ออนาคตไปเลย) 

3. ปกติในงบกำไรขาดทุน รายได้เขาจะคิดแค่ ดอกเบี้ย ไม่รวมเงินต้นที่เราให้กู้ แต่ใน ผลคาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าน่าจะเกิดขึ้น เป็นผลรวมของทั้งเงินต้นและดอกเบี้ย ถูกมั้ยครับ

 

ดอกเบี้ยจะยังไม่ได้คิดทั้งปีนะครับเพราะยังไม่ถึงงวดนะครับ ต้องคิดทีละงวดนะครับ เช่น

ให้ยืมตังค์ 120 บาท ดอกเบี้ย เดือนละ 1 บาท

เดือนที่ 1 เราจะมีหนี้สินรวมดอกเบี้ยที่ 121 บาทครับ ไม่ใช่ 132 บาทครับ

สมมุติยังไม่จ่าย

สิ้นเดือนที่ 1 ชั้นที่ 1 121 บาท ทั้งหมด

สิ้นเดือนที่ 2 ชั้นที่ 1 0 บาท ชั้นที่ 2 122 บาท ครับหนี้ทั้งก้อนจะวิ่งลงไปที่ชั้นที่ 2 ครับ

สิ้นเดือนที่ 3 ชั้นที่ 1 0 บาท ชั้นที่ 2 0 บาท ชั้นที่ 3 123 บาท ครับ

เวลาตั้ง ECL ก็จะตั้งทั้งจำนวนที่ 123 บาทครับ

@prapas-b88

อาจารย์ขอบคุณครับ