Posted by: @satjatham-polsaen

สวัสดีครับอาจารย์ รบกวนสอบถามเรื่อง ตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน สมมุติเราทำสัญญาซื้อขายเงินล่วงหน้าไว้ ถึงเวลาไม่คุ้มค่า เราเลือกที่จะไม่แลกตามสัญญาและชดเชยเป็นค่าธรรมเนียมแทนได้มั้ยครับ กรณีขาดทุน ตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน มากๆๆ ยอมเสียค่าธรรมเนียม น่าจะคุ้มกว่ารึเปล่าครับ 

ใช่ครับ ตราสารอนุพันธ์ คล้ายๆคูปองครับ ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมตอนแรกอยู่แล้ว

เช่น จ่ายคูปองมา 1000 บาท สำหรับสิทธิ์ ค่าเงินนึงเอาไว้ พอถึงเวลาปรากฎว่า ไม่คุ้มที่จะแลกตามสิทธิ์ เราก็ยอมสละสิทธิ์ได้ครับ และก็ยอมเสียเงิน 1000 บาทที่ซื้อสิทธิ์นั้นไว้แทนแค่นั้นเองครับ ถ้าเราคำนวณแล้วว่าคุ้มค่ากว่า

@prapas-b88 ขอถามเพิ่มเติ่มการบันทึกบัญชีนิดนึงครับ 

สมมุติเราทำ forward contracts กับธนาคาร พอเราได้รายได้เข้ามาเราก็จะสามารถไปแลกกับธนาคารที่เรท ตกลงกันไว้

แต่การบันทึกบัญชีรายได้ก็ต้องแปลงตามค่าเงินวันต่อวันในวันที่มีรายได้อยู่ดีไม่เกี่ยวกับ forward contract ที่เราทำไว้ ถูกมั้ยครับ

ส่วน forward contracts  ค่อยมาบัญทึกในส่วนกำไรหรือขาดทุนอัตรแลกเปลี่ยน (หรือ กำไรขาดทุนตราสารอนุพันธ์เงินตรา)

เช่น ผมมีรถราคา 100 เหรียญ ณ ปัจจุบันบัน 100 เหรียญเท่ากับ 200 บาท

ผมเลยทำ forward contract ไว้ที่ 100 เหรียญแลก 220 บาท

วันที่ขายรถได้ ราคา 100 เหรียญ ต่อ 300 บาท ในวันนั้น (วันขายเงินบาทอ่อน จาก 200 ไป 300 บาท ต่อ 100 เหรียญ)

เวลาผมบันทึกบัญชีผมจะบัญทึกว่า

รายจากการขายได้ 300 บาท (ยึดตามค่าเงินของ ธนาคาร แห่งประเทศไทย แม้ทำ Forward contract ไว้)

ขาดทุนจากตราสารอนุพันธ์ เงินตรา 80 บาท (บันทึกเพิ่มอีกบรรทัดตาม farword contract ที่ทำไว้)

ผมเข้าใจถูกมั้ยครับ

@prapas-b88

ขอถามเพิ่มเติ่มการบันทึกบัญชีนิดนึงครับ 

สมมุติเราทำ forward contracts กับธนาคาร พอเราได้รายได้เข้ามาเราก็จะสามารถไปแลกกับธนาคารที่เรท ตกลงกันไว้

แต่การบันทึกบัญชีรายได้ก็ต้องแปลงตามค่าเงินวันต่อวันในวันที่มีรายได้อยู่ดีไม่เกี่ยวกับ forward contract ที่เราทำไว้ ถูกมั้ยครับ

ส่วน forward contracts  ค่อยมาบัญทึกในส่วนกำไรหรือขาดทุนอัตรแลกเปลี่ยน (หรือ กำไรขาดทุนตราสารอนุพันธ์เงินตรา)

เช่น ผมมีรถราคา 100 เหรียญ ณ ปัจจุบันบัน 100 เหรียญเท่ากับ 200 บาท

ผมเลยทำ forward contract ไว้ที่ 100 เหรียญแลก 220 บาท

วันที่ขายรถได้ ราคา 100 เหรียญ ต่อ 300 บาท ในวันนั้น (วันขายเงินบาทอ่อน จาก 200 ไป 300 บาท ต่อ 100 เหรียญ)

เวลาผมบันทึกบัญชีในงบกำไรขาดทุน ผมต้องบันทึกแบบนี้ถูกมั้ยครับ

รายได้จากการขาย 300 บาท (ยึดตามค่าเงินของ ธนาคาร แห่งประเทศไทย แม้ทำ Forward contract ไว้)

ขาดทุนจากตราสารอนุพันธ์ เงินตรา 80 บาท (บันทึกเพิ่มอีกบรรทัดตาม farword contract ที่ทำไว้)

ผมเข้าใจถูกมั้ยครับ

Posted by: @satjatham-polsaen

@prapas-b88

ขอถามเพิ่มเติ่มการบันทึกบัญชีนิดนึงครับ 

สมมุติเราทำ forward contracts กับธนาคาร พอเราได้รายได้เข้ามาเราก็จะสามารถไปแลกกับธนาคารที่เรท ตกลงกันไว้

แต่การบันทึกบัญชีรายได้ก็ต้องแปลงตามค่าเงินวันต่อวันในวันที่มีรายได้อยู่ดีไม่เกี่ยวกับ forward contract ที่เราทำไว้ ถูกมั้ยครับ

ส่วน forward contracts  ค่อยมาบัญทึกในส่วนกำไรหรือขาดทุนอัตรแลกเปลี่ยน (หรือ กำไรขาดทุนตราสารอนุพันธ์เงินตรา)

 

เช่น ผมมีรถราคา 100 เหรียญ ณ ปัจจุบันบัน 100 เหรียญเท่ากับ 200 บาท

ผมเลยทำ forward contract ไว้ที่ 100 เหรียญแลก 220 บาท

วันที่ขายรถได้ ราคา 100 เหรียญ ต่อ 300 บาท ในวันนั้น (วันขายเงินบาทอ่อน จาก 200 ไป 300 บาท ต่อ 100 เหรียญ)

 

เวลาผมบันทึกบัญชีในงบกำไรขาดทุน ผมต้องบันทึกแบบนี้ถูกมั้ยครับ

 

รายได้จากการขาย 300 บาท (ยึดตามค่าเงินของ ธนาคาร แห่งประเทศไทย แม้ทำ Forward contract ไว้)

ขาดทุนจากตราสารอนุพันธ์ เงินตรา 80 บาท (บันทึกเพิ่มอีกบรรทัดตาม farword contract ที่ทำไว้)

 

ผมเข้าใจถูกมั้ยครับ

อาา ตอนซื้อ forward contract เราไม่ได้จ่ายเงินเต็มจำนวนนะครับ ตราสารอนุพันธ์เป็นการซื้อ "สิทธิ์" ซึ่งต้องจ่ายค่า "ธรรมเนียม" ครับ เช่น อาจจะซื้อสิทธิ์ไว้ ที่ 100 เหรียญ แลก 220 บาท ที่ค่าธรรมเนียม 20 บาท ครับ

ดังนั้น ตอนบันทึกงบคือ มีรายได้ 300 บาท (ณ วันที่ขายได้) 

และไม่แลกเงินตามสัญญา forward ยอมขาดทุนตราสารอนุพันธ์ 20 บาทครับ

แต่กลับกัน ถ้าวันที่ขายได้ บาทดันแข็ง กลายเป็น 100 เหรียญ แลกได้ 100 บาท

ทางบริษัทก็จะนำเงิน 100 เหรียญไปแลก 220 เหรียญตามสัญญา forward แทนครับ 

บริษัทก็จะรับรู้รายได้ 200 บาท (ส่วน 20 บาทค่าธรรมเนียมกลายเป็นส่วนลดจาก 220 บาทแทน) (บรรทัดนี้ไม่มั่นใจนักนะครับ ลองถามนักบัญชีอีกที) 

แต่แนวทางเป็นแบบนี้ครับ

@prapas-b88 ขอบคุณมากๆครับ อาจารย์